Как открыть и закрыть ИП

Государственная услуга по регистрации ИП полностью автоматизирована и оказывается в онлайн-режиме. Также узнаете о процедуре закрытия ИП

Статус ИП дает вам право законно заниматься своим делом и получать с него прибыль при условии добросовестного расчета и уплаты налогов.

Будучи ИП, вы будете иметь возможность легально сотрудничать и устанавливать партнерские отношения с другими компаниями и организациями. Да и потенциальные клиенты склонны больше доверять тем бизнесменам, которые зарегистрированы официально.

ИП может нанимать сотрудников и самостоятельно распоряжаться прибылью.

Кроме того, фиксируется официальный трудовой стаж, так как ИП уплачивает за себя пенсионные взносы.

Что сделать перед регистрацией

Перед регистрацией ИП следует подготовить следующую информацию:

Адрес. Следует указать фактический адрес, по которому в дальнейшем будет располагаться ИП, офис, магазин с кассовым аппаратом или любое местонахождение деятельности. Это же касается и УГД: налоговой орган необходимо выбирать по местонахождению.

Наименование (название ИП). Автоматически при регистрации стоит фамилия будущего владельца бизнеса,  при необходимости можно изменить название.

Вид деятельности (ОКЭД). Перед регистрацией рекомендуется узнать свой ОКЭД, поскольку он должен совпадать с родом деятельности. Если предполагается несколько видов деятельности, нужно дополнить вторичным ОКЭД. Совпадение ОКЭД с видом деятельности регламентировано законодательством, к тому же если его неправильно подобрать, то это в последующем повлияет на ряд факторов (статотчетность, льготы, пособия и пр.).

Налоговый режим. Крайне важный критерий, от него зависят обороты, налоги, отчетность и др.

Прием платежей. После открытия бизнеса ИП должен применять ККМ, POS-терминал или открыть в банке расчетный счет.

Регистрация ИП в Казахстане

Кто обязан регистрировать ИП

Индивидуальное предпринимательство осуществляется в виде личного или совместного предпринимательства.

Регистрируйтесь в качестве ИП, если:

• используете труд наемных работников на постоянной основе;
• имеете годовой доход в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, т. е. 12 × 70 000 = 840 000 тг (в 2023 году МЗП – 70 000 тг).

В противном случае ваша деятельность будет незаконной, за что предусмотрена ответственность.

Если ИП  пропустил срок регистрации в налоговой, то ему для начала грозит только предупреждение (ч. 1 ст. 269 КоАП).

Если же лицо после официального предупреждения продолжает работать неофициально, то при повторном выявлении нарушения придется платить штраф (ч. 2 ст. 269 КоАП):

• ИП, НКО и частнопрактикующим лицам – 15 МРП;
• среднему бизнесу – 30 МРП;
• крупному бизнесу – 70 МРП.

Кто может не регистрироваться в качестве ИП

Можете не регистрировать ИП, если не используете труд наемных работников и получаете доходы:

• облагаемые у источника выплаты;
• имущественный доход;
• из источников за пределами РК;
• от лиц, не являющихся налоговыми агентами;
• по трудовым договорам или договорам ГПХ, заключенным с представительствами или консульствами иностранных государств или международными организациями и фондами, освобожденными от исчисления ИПН;
• на основании разрешения трудовому иммигранту;
• от личного подсобного хозяйства (п. 3 ст. 35 Предпринимательский кодекса).

Другие категории предпринимателей

Помимо граждан РК и кандасов, осуществлять индивидуальное предпринимательство имеют право граждане Российской Федерации, Кыргызской Республики, Республики Беларусь, Республики Таджикистан, Республики Армения, постоянно проживающие на территории РК.

Индивидуальное предпринимательство осуществляется в виде личного или совместного предпринимательства.

Если вы регистрируете совместное предпринимательство, то потребуется доверенность от всех участников.
Если регистрируется несовершеннолетний, потребуется согласие родителей либо опекунов, либо, при невозможности получения такового согласия, – решение органов опеки или судебное решение.

Личное предпринимательство осуществляется одним физическим лицом самостоятельно на базе принадлежащего ему имущества. Совместное предпринимательство осуществляется группой индивидуальных предпринимателей на базе имущества, принадлежащего им на праве общей собственности.

 Виды регистрации ИП

Внимание

Зарегистрировать ИП на сегодняшний день можно только онлайн!

Соответствующие изменения в п. 1 и 5 ст. 36 Предпринимательского кодекса внесены Законом РК от 14.07.2022 г. №141-VII и вступили в действие с 26 июля 2022 года.

Для государственной регистрации в качестве ИП (совместного индивидуального предпринимательства) физическое лицо (уполномоченное лицо совместного ИП) представляет через государственную информационную систему разрешений и уведомлений либо посредством иных объектов информатизации уведомление по форме, утвержденной уполномоченным органом в сфере разрешений и уведомлений.

Уведомление представляется в электронной форме посредством веб-портала «электронного правительства» или иных объектов информатизации.

Онлайн-регистрация через еlicense.kz

1 января 2017 года в Казахстане упростили регистрацию ИП, порядок преобразовался из заявительного в уведомительный.

Физическим лицам достаточно уведомить налоговый орган о начале предпринимательской деятельности. Уведомление дает возможность заниматься бизнесом уже с момента направления и само по себе является подтверждением наличия регистрации в качестве ИП, данная услуга оказывается бесплатно на портале «электронного лицензирования» еlicense.kz.

Для отправки уведомления о начале предпринимательской деятельности необходимо пройти регистрацию на портале еlicense.kz.

Пошаговая инструкция онлайн-регистрации:

1. Пройдите регистрацию на портале elicense.kz.
2. Перейдите на Главную страницу –  Услуги – Популярные услуги – Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя:

Или перейдите на Главную страницу – Услуги – Обслуживание – Уведомительный порядок  –  Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя:

• На странице услуги нажмите на кнопку  «Заказать услугу онлайн», после чего вам будет предложено выбрать лицензиара, т. е. налоговый орган, за которым вы будете закреплены:

• Далее в открывшемся окне нужно заполнить поля заявления, если вы авторизуетесь с помощью ЭЦП, то большинство из них заполнятся автоматически:

• В последнем разделе есть пункт  «Запрос подтверждения из Органа государственных доходов», нажмите на кнопку  «Отправить» и ожидайте сообщение об одобрении возможности регистрации ИП:

• Нажмите на «Далее» и откроется окно с полями, где нужно указать реквизиты и параметры вашего предприятия – адрес, наименование, вид деятельности (ОКЭД), форму налогообложения и т.д.

Этот запрос подписывается ЭЦП, в течение одного рабочего дня вы получите уведомление в разделе «Мои извещения».

Предприниматель в результате получает талон о регистрации ИП: 

Онлайн-регистрация через Egov.kz

Для регистрации ИП через Egov необходимо:

авторизоваться на портале Egov.kz;

на Главной странице выбрать страницу «Бизнесу» – «Регистрация и развитие бизнеса» –  «Регистрация и ликвидация бизнеса» –  «Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя»:

После перехода на страницу заказа услуги нажать «Заказать услугу онлайн»:

 После этого будет проведен переход на портал электронного лицензирования www.elicense.kz в раздел «Сервис» – «Сервисные пункты».

На портале:

• выбрать «Уведомление о начале бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя», «Заказать услугу онлайн»;
• указать необходимые данные (адрес, ОКЭД и т. д.), заполнить заявление и подписать его ЭЦП.

В Личном кабинете можно будет отследить статус поданного заявления (обработка производится в течение 1 рабочего дня):

• получение разрешения – в разделе «Мои разрешительные документы»;
• получение уведомления – в разделе «Мои извещения».

Онлайн-регистрация через Halyk Bank

Halyk bank запустил для регистрации ИП приложение Onlinebank.

Услуга «Стать ИП», которая доступна в приложении для бизнеса Onlinebank от Halyk bank,  занимает не более 5 минут и включает:

• регистрацию ИП;
• открытие счета ИП в Halyk bank.

Процедура достаточно понятна и включает в себя всего несколько простых шагов.

Сервис интегрирован с информационными системами налоговой службы, Минфина и базой e-license.

Чтобы зарегистрировать ИП, необходимо:

• на Главной выбрать «Госуслуги»;
• выбрать «Регистрация ИП»;
• заполнить будущее наименование, основной ОКЭД, регион, систему налогообложения и т. д.
• нажать «Открыть ИП».

После открытия ИП предприниматели могут через Onlinebank управлять своими счетами в режиме онлайн и выпустить корпоративную карту. Также с помощью приложения для бизнеса предприниматели могут в круглосуточном режиме производить взаиморасчеты, вести онлайн-бухгалтерию, а с помощью функции авторасчета рассчитывать суммы налогов и отчислений и подавать в УГД  налоговые декларации.

Сервисом можно воспользоваться как со стационарного ПК, так и скачать мобильную версию в Play Market и в App Store.

Онлайн-регистрация через Kaspi.kz

Для регистрации ИП через мобильное приложение Kaspi.kz необходимо:

• войти на вкладку «Госуслуги»;
• выбрать подраздел «Зарегистрировать ИП»;
• нажать «Зарегистрировать ИП»;
• данные по наименованию ИП и адресу будут загружены автоматически, необходимо будет только выбрать налоговый орган и нажать «Продолжить»;
• заполнить анкету;
• подписать заявление на открытие ИП своей ЭЦП Kaspi (не путать с ЭЦП, полученной на Egov.kz).

Подтверждение о факте регистрации (или отказе в регистрации) пользователь приложения получит в течение часа. Уведомление о начале деятельности в качестве ИП придет в раздел «Сообщения».

Никаких документов в сканированном виде для регистрации загружать не потребуется. Услуга по регистрации ИП оказывается банком бесплатно. Электронную подпись Kaspi пользователь получит в процессе регистрации в качестве ИП.

Следует иметь ввиду, что услуга по открытию ИП – персонифицированная, то есть зарегистрировать ИП через приложение можно только на самого себя, на третье лицо сделать это не получится.

Онлайн-регистрация через e-Salyq business

Для регистрации ИП необходимо скачать приложения «E-Salyq business»  на мобильный телефон. Это приложение государственное, разработано по заказу Комитета государственных доходов. Чтобы воспользоваться мобильным приложением «E-Salyq business», необходимо скачать его с доступного интернет-маркета, скачивание бесплатное.

На главной странице необходимо перейти во вкладку «Сервисы» и выбрать «Уведомление о начале предпринимательской деятельности в качестве ИП». Также на главной странице можно выбрать вкладку «Помощь», если процедура регистрации ИП непонятна или вызывает затруднения. Там находятся ответы на самые распространенные вопросы. Приложение удобно еще и тем, что в дальнейшей работе ИП его можно использовать для подсчета налогов и других обязательных платежей.

Регистрация проходит быстро: в течение одного дня налоговые органы проверяют информацию, поданную бизнесменом, и регистрируют ИП. Важно помнить, что ИП должен передавать актуальные данные о себе органам доходов не только в момент регистрации, но и актуализировать их в случае изменений в ходе его дальнейшей работы. Так, КГД МФ РК возлагает на ИП обязанность в течение 10  рабочих дней с момента изменения любых данных, поданных при регистрации, подавать уведомление об их изменении в налоговый орган. 

Налоговый режим для ИП

При регистрации в качестве ИП физическому лицу необходимо выбрать один из налоговых режимов, по которому будет работать ИП. Какой налоговый режим выбрать?

НК РК предусмотрены общеустановленный режим налогообложения (отличается более высокими ставками налогообложения и необходимостью ведения бухучета) и специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса (СНР для СМБ), которые устанавливают упрощенный порядок исчисления и уплаты отдельных видов налогов, льготные ставки и другие механизмы, направленные на уменьшение налоговой нагрузки.

СНР для СМБ не вправе применять ИП, осуществляющие ряд видов деятельности (производство, хранение и оптовая реализация подакцизных товаров, реализация бензина, дизельного топлива и мазута, проведение лотерей, недропользование, сбор и прием стеклопосуды, сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов, консультационные услуги, деятельность в области бухгалтерского учета или аудита, финансовая, страховая деятельность и др.).

В Казахстане действуют следующие виды СНР для СМБ:

• СНР на основе патента;
• СНР на основе упрощенной декларации;
• СНР с использованием фиксированного вычета;
• СНР розничного налога;
• СНР для производителей сельскохозяйственной продукции;
• СНР с использование специального мобильного приложения.

ИП-нерезидент, имеющий вид на жительство, может ли открыть ИП 

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Предпринимательского кодекса  предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан, кандасов и юридических лиц, направленная на получение чистого дохода путем использования имущества, производства, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, основанная на праве частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения или оперативного управления государственного предприятия (государственное предпринимательство).

Согласно пункту 1 статьи 30 Предпринимательского кодекса индивидуальным предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан Республики Казахстан, кандасов , направленная на получение чистого дохода, основанная на собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц, за их риск и под их имущественную ответственность.

Иным физическим лицам запрещается осуществлять индивидуальное предпринимательство.

Вместе с тем, пунктом 3 статьи 1 Предпринимательского кодекса РК установлено, что если международным договором, ратифицированным РК, установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены данным Кодексом, то применяются правила международного договора.

Так, Договором «О правовом статусе граждан одного государства, постоянно проживающих на территории другого государства» от 28 апреля 1998 года (далее — Договор), заключенного между Республикой Беларусь, Республикой Казахстан, Кыргызской Республикой и Российской Федерацией (ратифицирован Законом Республики Казахстан от 30 декабря 1999 года № 20-II), вступившего в силу 3 июля 2007 года, предусмотрено, что постоянный житель пользуется такими же правами и свободами, и несет такие же обязанности, что и граждане Стороны проживания с изъятиями, установленными настоящим Договором и Конституциями Сторон. Кроме этого, в соответствии с пунктом 29 приложения 16 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее – Договор ЕЭС) каждое государство-член предоставляет при таких же (подобных) обстоятельствах лицам любого другого государства-члена, а также лицам, учрежденным ими, в отношении учреждения и деятельности на своей территории режим не менее благоприятный, чем режим, предоставляемый лицам третьих государств, а также лицам, учрежденным ими.

Таким образом, на основании вышеизложенного, граждане стран-участниц ЕАЭС, имеющие право постоянного проживания на территории РК, вправе осуществлять на территории РК индивидуальную предпринимательскую деятельность. К сожалению, в условиях ситуации не конкретизировано: резидентом какой именно страны является физическое лицо-нерезидент РК. Если речь идет о нерезиденте, являющимся резидентом других стран, кроме как стран-участниц ЕАЭС, то такое лицо не вправе регистрироваться на территории РК в качестве ИП. При этом физическим лицам-нерезидентам не запрещено регистрировать на территории РК юридические лица.

Регистрация ИП в ЕСУТД

Только в том случае, если ИП является работодателем.

Работодатель – физическое или юридическое лицо, с которым работник состоит в трудовых отношениях (пп. 39) п. 1 ст. 1 ТК РК). Если у ИП нет наемных работников, ему нечего вносить в ЕСУТД, в том числе и о самом себе. Деятельность в качестве ИП засчитывается в трудовой стаж, и дополнительно никакие сведения размещать не нужно.

Но в случае если ИП будет нанимать работников и заключать с ними трудовые договоры, тогда уже нужно будет исполнять обязанность, указанную в пп. 27) п. 2 ст. 23 ТК РК, и внести сведения о работниках в ЕСУТД.

Закрытие ИП

Деятельность ИП может быть прекращена в добровольном либо принудительном порядке, а также в случае наступления обстоятельств, предусмотренных Предпринимательским кодексом.

Для добровольного прекращения деятельности ИП представляет в орган госдоходов заявление о прекращении предпринимательской деятельности.

Решение о прекращении совместного предпринимательства считается принятым, если за него проголосовало не менее половины его участников, если иное не предусмотрено соглашением между ними.

В принудительном порядке деятельность ИП прекращается по решению суда.

 Закрытие ИП в упрощенном порядке

Прекращение деятельности отдельных категорий ИП в упрощенном порядке осуществляется без проведения камерального контроля. Однако следует учесть, что  в Казахстане нет такой процедуры, чтобы можно было закрыть ИП дистанционно. В любом случае нужно будет посетить налоговую.

ИП в упрощенном порядке можно закрыть, если он соответствует следующим условиям:

• не состоит на учете в качестве плательщика НДС;
• не функционирует в форме совместного предпринимательства;
• не имеет задолженности по налогам и соцплатежам;
• не осуществляет некоторые виды деятельности (игорный бизнес, реализация нефтепродуктов (за исключением топлива для авиации), производство и реализация алкоголя, табака);
• отсутствует в списке плановых или выборочных налоговых проверок по итогам мероприятий системы оценки СУР.

При соответствии критериям ИП можно закрыть двумя способами.

Первый способ  – самостоятельное снятие с учета.

Для этого следует предоставить в орган госдоходов:

• заявление о прекращении деятельности;
• налоговое заявление о снятии кассового аппарата с учета (при наличии);
• ликвидационную отчетность по налогам.

Налоговое заявление о прекращении деятельности можно представить:

• в явочном порядке – на бумажном носителе, в том числе через Государственную корпорацию «Правительство для граждан», Центры государственных услуг налоговых органов (за исключением налоговой отчетности по НДС);
• по почте заказным письмом с уведомлением – на бумажном носителе;
• в электронной форме, допускающей компьютерную обработку информации.

Ликвидационную налоговую отчетность ИП представляет по тем налогам, платежам в бюджет и социальным платежам, по которым ИП, прекращающий деятельность, является плательщиком или налоговым агентом, за период с начала налогового периода, в котором представлено заявление о прекращении деятельности.

После чего будет произведено снятие с регистрационного учета в качестве ИП.

Второй способ — снятие с учета автоматически.
С 1 июня 2020 года информационная система органов государственных доходов позволяет автоматически снять ИП с регистрационного учета на основании сведений о прекращении деятельности.

Например, в упрощенном порядке налоговым органом производится прекращение деятельности ИП, работающих по патенту, если не представлен очередной расчет стоимости патента в течение 60 календарных дней:

• со дня истечения срока действия патента;
• после окончания периода приостановления деятельности. 

Информация о снятии ИП  с регистрационного учета, будет размещена на интернет-ресурсе уполномоченного органа www.kgd.gov.kz во вкладке «Электронные сервисы/Поиск налогоплательщиков», а также в мобильном приложении Е-Salyq Azamat в течение трех рабочих дней со дня снятия таких налогоплательщиков с регистрационного учета. 

Как подать заявление на закрытие ИП

Как подать заявление на закрытие ИП на «упрощенке» (инструкция)

Изучите подробную инструкцию, как в онлайн-формате закрыть ИП на «упрощенке».

Внимание

Все документы после ликвидации нужно хранить 5 лет!

Органы госдоходов могут провести камеральный контроль форм отчетности, поэтому ф. 910.00 и прочие документы необходимо хранить после ликвидации в течение 5 лет.

Закрытие ИП в общем порядке

Процедуру закрытия в общем порядке должны пройти ИП, которые являются:

• плательщиками НДС;
• совместным предпринимательством;
• ИП, занимающимся отдельными видами деятельности;
• ИП, не соответствующим условиям упрощенного порядка закрытия.

Что нужно сделать перед закрытием

1. Проверить на сайте Комитета государственных доходов наличие налоговой задолженности, при наличии – погасить.
2. Уплатить все налоги и социальные отчисления за период, в который планируется закрытие ИП.
3. Уволить всех работников.
4. Разобраться с обязательствами перед партнерами и собрать долги с клиентов.
5. Сняться с учета по НДС — в кабинете налогоплательщика нужно заполнить ФНО 300.00 и отметить «ликвидационная», затем подать заявление о регистрационном учете по НДС с отметкой «снятие с учета по НДС».
6. Закрыть банковский счет ИП.
7. Снять с регистрационного учета ККМ или онлайн-кассу (при наличии).

Процедура закрытия

Подайте в Кабинете налогоплательщика следующие документы:

• ликвидационную отчетность по НДС;
• ликвидационную отчетность;
• заявление на проведение проверки.

Заявление на закрытие ИП подавать не нужно, так как закрытие проводится на основании заключения по результатам документальной проверки.

Как проводится проверка

Проверка начинается не позднее 20 рабочих дней с даты подачи заявления. Срок проведения: до 30 рабочих дней, но бывают случаи, когда срок дополнительно продлевают от 60 до 180 дней.

По итогам проверки органы госдоходов составляют:

• акт проверки с копиями документов, расчетов и других материалов, использованных во время проверки;
• уведомление о результатах проверки, если выявлены нарушения.

При согласии с результатами проверки ИП дополнительно представляет заявление о согласии с приложением документов, подтверждающих уплату налогов. Подать заявление нужно в течение 25 рабочих дней с даты получения уведомления. При несогласии с результатами проверки можно их обжаловать.

После того как ИП прошел проверку и исполнил все налоговые обязательства, налоговая служба снимает его с учета в трехдневный срок. Сведения об этом отражаются на сайте kgd.gov.kz.

Приостановление деятельности ИП

В связи с временными трудностями в ведении бизнеса ИП может принять решение не закрыть ИП, но приостановить деятельность. Для этого необходимо провести процедуру приостановления представления налоговой отчетности.

Как оформить приостановление деятельности

Для приостановления деятельности нужно подать в налоговый орган по месту нахождения:

• налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности;
• налоговую отчетность до даты начала приостановления;
•  заявление о снятии с регистрационного учета по НДС, в случае если ИП является плательщиком НДС.

Заявление о приостановлении представления отчетности следует подавать на предстоящий налоговый период, в котором ИП уже не будет вести деятельность. Налоговым периодом для ИП является квартал либо полугодие, поэтому подать заявление следует до или сразу по окончании квартала (полугодия).

Отчетность подается за налоговый период, в который будет приостановлена деятельность — до даты приостановления, которая указывается в заявлении.

После того как отчетность будет принята, нужно отправить заявление о приостановлении налоговой отчетности. Отчетность будет прекращена по всем налогам, кроме  земельного, транспортного и налога на имущество.

Приостановление прекращения представления отчетности означает приостановление деятельности. В этот период нельзя заниматься деятельностью, которая требует уплаты налогов и взносов (продавать товары, оказывать услуги, покупать оборудование, платить зарплату работникам).

Если налоговые органы  обнаружат подобную деятельность, то отменят приостановление, не сообщая об этом ИП. Тогда предпринимателю придется сдавать налоговую отчетность за этот период в обычном порядке.

Налоговый орган в течение одного рабочего дня с даты получения налогового заявления обязан провести приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности или отказать в приостановлении представления налоговой отчетности.

Сведения о приостановлении (продлении, возобновлении) публикуются на интернет-ресурсе уполномоченного органа не позднее даты принятия такого решения и являются основанием для непредставления налоговой отчетности за период, указанный в налоговом заявлении.

Внимание

Не могут приостановить деятельность следующие ИП:

1. применяющие СНР с уплатой единого земельного налога;
2. применяющие патент или  СМП;
3. применяющие СНР для сельхозпродукции и сельхозкооперативов;
4. плательщики налога на игорный бизнес;
5. имеющие высокий уровень рисков по СУР, кроме ИП на СНР.

На какой срок приостанавливается деятельность

Деятельность ИП можно приостанавить на любой срок, а затем продлить при необходимости (общий срок приостановления –  3 года). Заявление о продлении нужно подать до того, как завершится срок приостановления деятельности.

ИП вправе возобновить деятельность до окончания срока приостановления деятельности путем подачи в налоговый орган заявления со дня возобновления деятельности.

Если предприниматель после завершения срока приостановления деятельности в течение 60 календарных дней не подал заявление о возобновлении деятельности и не возобновил работу, то он  подлежит снятию с регистрационного учета в качестве ИП в порядке, определенном ст. 67 НК РК.

В каких случаях могут отказать в приостановлении деятельности

Налоговый орган может отказать в приостановлении деятельности (п. 4 ст. 213 НК РК).

Отказ в приостановлении представления налоговой отчетности принимается в случаях наличия у налогоплательщика (налогового агента):

1) налоговой задолженности, задолженности по социальным платежам на дату подачи заявления;

2) факта непредставления:

• налоговой отчетности;
• налогового заявления о регистрационном учете по НДС для плательщика НДС;

3) факта признания налоговым органом бездействующим в соответствии со ст. 91 НК РК;

4) неисполненных уведомлений, направленных налоговым органом.

В случае отказа в приостановлении деятельности налоговая отчетность представляется в порядке, определенном НК РК.

Как оформить приостановку деятельности самостоятельно

Подать заявление о приостановлении представления налоговой отчетности можно:

• на портале Egov.kz в разделе «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение», «Приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности»:

Для этого нужно выполнить следующеи шаги: 

1. Авторизоваться на портале и перейти по кнопке «Заказать услугу онлайн».
2. Заполнить заявку и подписать ее ЭЦП (электронной цифровой подписью).
3. В личном кабинете (в разделе «История получения услуг») ознакомиться с уведомлением об обработке вашей заявки, которое поступит в течение указанного времени.

Для получения услуги заявитель должен быть ранее зарегистрирован в качестве ИП или юридического лица. 

Государственная услуга предоставляется бесплатно;

• в личном кабинете на сайте salyk.kz;

• в явочном порядке – в налоговую инспекцию подается заявление в двух экземплярах (один – для налоговой, второй остается у ИП).

Перед подачей заявления следует уточнить наличие налоговой задолженности по налогам, штрафам и пеням и погасить эту задолженность.

При процедуре  самостоятельнго приостановления деятельности  сначала также сдается налоговая отчетность, а потом подается налоговое заявление о приостановлении представления налоговой отчетности.

Ситуации из практики

Ситуация

Как закрыть ИП на упрощенке с двумя работниками

Ситуация

Как ИП поменять наименование

Ситуация

Какую ставку КПН применять ИП на ОУР

Ситуация

Как закрыть ИП на упрощенке без НДС

Ситуация

Как закрыть ИП на упрощенке с двумя работниками

ИП на специальном режиме налогообложения — упрощенная декларация. Плательщик НДС. Есть контрольно-кассовый аппарат. В штате два работника. Планируем закрытие с 01.01.2024 г. Какова пошаговая процедуру закрытия ИП?
Если ИП (СНР по УД, плательщик НДС, есть ККМ), то порядок ликвидации ИП приведен в ответе ниже.

Снятие ККМ с учета в налоговом органе проводите в соответствии со ст. 169 НК РК.

Снятие с НДС производите в соответствии со ст. 85 НК РК.

По ст. 65 НК РК ИП в течение месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности одновременно представляет в налоговый орган по месту своего нахождения:

• налоговое заявление о проведении налоговой проверки,
• ликвидационную налоговую отчетность.

Ликвидационная налоговая отчетность составляется по видам налогов, платежей в бюджет и социальным платежам, по которым ИП, прекращающий деятельность, является плательщиком и (или) налоговым агентом, за период с начала налогового периода, в котором представлено налоговое заявление о проведении налоговой проверки, до даты представления такого заявления.

Если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления ликвидационной налоговой отчетности, представление такой очередной налоговой отчетности производится не позднее даты представления ликвидационной налоговой отчетности.

Уплата налогов, платежей в бюджет и социальных платежей, отраженных в ликвидационной налоговой отчетности, производится ИП, прекращающим деятельность, не позднее 10 календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной налоговой отчетности.

В случае, если срок уплаты налогов, платежей в бюджет и социальных платежей, отраженных в налоговой отчетности, представленной перед ликвидационной налоговой отчетностью, наступает после истечения срока, указанного в части первой настоящего пункта, уплата (перечисление) производится не позднее 10 календарных дней со дня представления ликвидационной налоговой отчетности.

Налоговая проверка должна быть начата не позднее 20 рабочих дней после получения налоговым органом налогового заявления ИП, прекращающего деятельность.

Налоговая задолженность ИП, прекращающего деятельность, погашается за счет денег указанного ИП в том числе, полученных от реализации его имущества, в порядке очередности, установленной законами РК.

Если ИП, прекращающий деятельность, имеет излишне уплаченные суммы налогов, платежей в бюджет и пени, то указанные суммы подлежат зачету в счет погашения налоговой задолженности ИП, прекращающего деятельность, в порядке, определенном ст. 102 НК РК.

В случае если ИП, прекращающий деятельность, имеет ошибочно уплаченные суммы налогов, платежей в бюджет и пени, то указанные суммы подлежат зачету в порядке, определенном ст. 103 НК РК.

Налоговое обязательство ИП, прекратившего деятельность, считается исполненным после завершения налоговой проверки и при отсутствии или погашении налоговой задолженности, задолженности по социальным платежам, в том числе образовавшейся по результатам налоговой проверки, в сроки, установленные ст. 115 НК РК.

Датой снятия ИП с регистрационного учета в налоговом органе является дата исполнения налогового обязательства в соответствии с п. 8 настоящей статьи.

Налоговый орган не позднее 3 рабочих дней со дня исполнения налогового обязательства в соответствии с п. 8 настоящей статьи осуществляет снятие с регистрационного учета в качестве ИП.

Основанием для отказа в снятии с регистрационного учета в качестве ИП является наличие налоговой задолженности, задолженности по социальным платежам, не уплаченных в сроки, установленные ст. 115 НК РК.

Положения настоящей статьи не распространяются на ИП, применяющих особенности исполнения налогового обязательства при прекращении деятельности в соответствии с НК РК.

Как ИП поменять наименование

ИП на ОУР, плательщик НДС, поменял наименование. Какие возникают при этом обязательства? В какие госорганы надо предоставить информацию? Может ли ИП работать без печати?
Если ИП (ОУР, плательщик НДС) меняет адрес местонахождения, не нужно уведомлять письменно УГД, так как это не установлено НК РК, достаточно на сайте электронного лицензирования сменить местонахождение ИП и эти данные будут получены в том числе и УГД, более не требуется уведомлять никакие госорганы об этом.

Физическое лицо вправе изменить свое место прописки в соответствии с законодательством РК.

ИП может работать без печати по ПК РК.

Пояснения
Согласно п. 4, 7 ст. 74 НК РК регистрация физического лица, юридического лица, структурных подразделений юридического лица в качестве налогоплательщика включает в себя:

• внесение сведений о данных лицах в государственную базу данных налогоплательщиков;
• изменение и (или) дополнение регистрационных данных в государственной базе данных налогоплательщиков;

В целях НК РК признается:

• местом жительства физического лица — место регистрации гражданина в соответствии с законодательством РК в области миграции населения;
• местом жительства гражданина РК, проживающего за пределами РК, не имеющего места регистрации в РК, — место последней регистрации гражданина в РК в соответствии с законодательством РК в области миграции населения;
• местом нахождения ИП место преимущественного осуществления деятельности ИП, заявленное при постановке на регистрационный учет в налоговом органе в качестве ИП.

По пп. 1 п. 2 и п. 3 ст. 75 НК РК налоговые органы осуществляют внесение сведений в государственную базу данных налогоплательщиков о физическом лице, в том числе иностранце или лице без гражданства, — по месту жительства или пребывания.

Внесение сведений в государственную базу данных налогоплательщиков осуществляется в течение 3 рабочих дней налоговыми органами со дня получения сведений национальных реестров идентификационных номеров.

Внесение в государственную базу данных налогоплательщиков сведений о юридическом лице, указанном в пп. 3, 4, 5 п.1 ст. 650 НК РК, являющемся недропользователем, осуществляется налоговым органом по месту его нахождения в течение 3 рабочих дней со дня получения сведений от уполномоченного органа о приобретении нерезидентом акций, долей участия, указанных в пп. 3, 4, 5 п. 1 ст. 650 НК РК.

По п. 3-1 ст. 10 ПК РК субъекты частного предпринимательства могут иметь печать со своим наименованием.

Государственным органам и финансовым организациям запрещается истребовать печать на документах у юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства.

Какую ставку КПН применять ИП на ОУР

ИП зарегистрирован на общеустановленном режиме, плательщик НДС. От доходов КПН облагается 20% или 10%?

Согласно нормам статьи 363 Налогового кодекса ИП применяющий общеустановленный режим, обязан представить декларацию по ИПН (форма 220.00) по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

ИП на ОУР рассчитывает ИПН по результату своей предпринимательской деятельности за год  в соответствии с декларацией по форме 220.00.

ИПН уплачивается с прибыли за минусом расходов или с учетом вычетов, разрешенных Налоговым кодексом.

Ставка индивидуального подоходного налога (налога на прибыль) для ИП на общеустановленном режиме установлена в размере 10 %.

Ситуация

Как закрыть ИП на упрощенке без НДС

Каков порядок закрытия ИП на упрощенке, без НДС, вид деятельности не лицензируемый? Вид деятельности – розничная торговля ОКЭД  47211, 47221, 47291, 47231, 47224.
Так как ваши ОКЭД 47211,47221,47291,47231,47224 не ходят в перечень, приведенный в п.1 ст.88 НК РК, вы можете закрыть ИП в упрощенном режиме, предусмотренный ст.67 НК РК.

Воспользоваться упрощенной процедурой могут предприниматели, одновременно удовлетворяющие следующим условиям:
не состоят на учете по НДС
вид деятельности не входит в перечень, приведенный в п.1 ст.88 НК РК
не включены в план налоговых проверок
не имеют налоговой задолженности или задолженности по социальным платежам;
не являются высокорисковыми.

Если ИП попадает под возможность ликвидации в упрощенном порядке, то необходимо:
подать в налоговую инспекцию заявление о ликвидации
сдать ликвидационную отчетность
уплатить налоги, начисленные в соответствии с ликвидационной отчетностью (в течение 10 дней с даты подачи заявления о ликвидации);
подать заявление о снятии с учета ККМ (при ее наличии);
ликвидировать печать (при ее наличии) и получить справку;
закрыть счета в банках и получить уведомление о закрытии.

Справки нужно сдать инспектору в трехдневный срок.
Если ИП не подходит под упрощенную процедуру ликвидации, закрыть его можно по общеустановленной процедуре, описанной в ст.65 НК РК. В этом случае ИП подает в налоговую службу:
заявление о проведении налоговой проверки
ликвидационную отчетность.
Начать проверку налоговая служба должна не позднее 20 рабочих дней с даты получения заявления. Стандартный срок проверки  до 30 рабочих дней. В некоторых случаях он может быть продлен до 180 дней. По ее итогам составляется:
акт проверки
уведомление о результатах проверки (при выявлении нарушений)

При согласии с результатами проверки ИП дополнительно предоставляет заявление о согласии с приложением документов, подтверждающих уплату налогов. Подать заявление нужно в течение 25 рабочих дней с даты получения уведомления. При несогласии с результатами проверки можно их обжаловать.

После того, как ИП прошел проверку и исполнил все налоговые обязательства, налоговая служба снимает его с учета в трехдневный срок. Сведения об этом отражаются на сайте kgd.gov.kz.